...
S účinností od 1.1.2016 vzniká plátcům daně z přidané hodnoty zákonná povinnost podávát kontrolní hlášení. Z toho důvodu byla funkcionality Business Central rozšířena o kontrolní hlášení. Níže naleznete stručný popis oddílů kontrolního hlášení.
A1 Uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
Patří sem uskutečněná plnění v režimu PDP (řádek 25 přiznání k DPH). Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), základ daně, kód předmětu plnění.
A2 Přijatá zdanitelná plnění
Patří sem:
pořízení zboží z EU (řádky 3 a 4 přiznání k DPH)
pořízení nového dopravního prostředku z EU od osoby neregistrované k dani (řádek 9 přiznání k DPH)
přijetí služeb z EU (řádky 5 a 6 přiznání k DPH)
ostatní plnění, u kterých je povinnost přiznat daň při jejich přijetí, např. služba dle § 10 až 10d, zboží s montáží nebo instalací podle § 7/3, plyn, elektřina, teplo nebo chlad, služba podle § 9/0 přijatá od zahraniční osoby apod. (řádky 12 a 13 přiznání k DPH)
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, identifikace dodavatele, EČDD, DPPD (den povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
A3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato
Patří sem:
uskutečněné plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (část řádku 26 přiznání k DPH).
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele (případně jméno a příjmení, datum narození, místo), EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUP (datum uskutečnění plnění), hodnota osvobozeného plnění.
A4 Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně a všechny opravy podle § 44 bez ohledu na limit
Patří sem:
uskutečněná plnění s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH) pro plátce, osoby povinné k dani – neplátce, právnické osoby nepovinné k dani
opravy provedené podle § 44, tj. opravy výše daně u pohledávek v insolvenčním řízení z pohledu věřitele (z řádků 1 a 2 přiznání) bez ohledu na limit
...
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DPPD (den povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), kód režimu plnění, § 44 ZDPH.
A5 Ostatní uskutečněná plnění a přijaté úplaty do 10.000 Kč včetně daně nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad
Patří sem:
plnění (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH), na které plátce vystavil zjednodušené doklady
plnění pro osoby povinné k dani – plátce a neplátce a právnické osoby nepovinné k dani s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH)
plnění, kdy plátce není povinen vystavit daňový doklad (fyzické osoby nepovinné k dani), s hodnotou i nad 10.000 Kč včetně daně
vlastní doklady o použití
plnění uskutečněná ve zvláštních režimech cestovní služby i použitého zboží s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně bez ohledu na osobu příjemce
opravy plnění dle § 42 (dobropisy, vrubopisy) s absolutní hodnotou do 10.000 Kč včetně daně
Na řádcích se vykazují: základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
B1 Přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
Patří sem:
přijatá plnění v režimu PDP (řádky 10 a 11 přiznání k DPH)
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ dodavatele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), kód předmětu plnění.
B2 Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle § 44 bez ohledu nad limit
Patří sem:
přijatá plnění (z řádků 40 a 41 přiznání k DPH) nad 10.000 Kč včetně daně
opravy dle § 74 s ohledem na limit, tj. absolutní hodnotu opravy nad 10.000 Kč včetně daně
přijaté opravy dle § 44, tj. opravy výše daně u pohledávek v insolvenčním řízení z pohledu dlužníka (z řádků 40 a 41 přiznání) bez ohledu na limit
...
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ dodavatele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DPPD (datum povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), použit poměr (ANO/NE), § 44 ZDPH.
B3 Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně
Patří sem:
přijatá plnění (z řádků 40 a 41 přiznání k DPH) do 10.000 Kč včetně daně
opravy dle § 74 s absolutní hodnotou pod limit 10.000 Kč včetně daně
Na řádcích se vykazují: základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
...
Kontrolní součty
Vazba mezi oddíly kontrolního hlášení a řádky přiznání k DPH ukazuje následující tabulka:
...
Pokud ve formuláři sekce kontrolního hlášení DPH je vyplněno Kód sekce zjed. Dokladu, pak se položky třídí dle výše celkové hodnoty dokladu. Pokud celková výše dokladu nepřesáhne stanovený limit, pak se doklad zařadí do sekce dle Kódu sekce zjed. daňového dokladu.
Kontroly
Testovací sestava
Vytiskne přehled dle jednotlivých sekcí. Tiskne se buď Detail (všechny řádky exportované nebo neexportované – mohu si v dalším kroku vybrat), Export (řádky nasčítané dle podoby pro export) nebo Souhrn (součet za každou sekci). Dále mohu zvolit, zda chci tisknout Otevřené, uzavřené nebo všechny položky. Mohu také zaškrtnout pole Tisknout pouze řádky s chybou.
Kontrola – interní doklady
Pomocná funkce, která vyhledává v sekci doklady se stejným DIČ, které mají +- stejnou hodnotu. Výsledek je zobrazen v Excelu. Umožňuje účetním vyhledat stornované doklady a vyloučit je z exportu.
...