...
S účinností od 1.1.2016 vzniká plátcům daně z přidané hodnoty zákonná povinnost podávát kontrolní hlášení. Z toho důvodu byla funkcionality Business Central rozšířena o kontrolní hlášení. Níže naleznete stručný popis oddílů kontrolního hlášení.
A1 Uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
Patří sem uskutečněná plnění v režimu PDP (řádek 25 přiznání k DPH). Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), základ daně, kód předmětu plnění.
A2 Přijatá zdanitelná plnění
Patří sem:
pořízení zboží z EU (řádky 3 a 4 přiznání k DPH)
pořízení nového dopravního prostředku z EU od osoby neregistrované k dani (řádek 9 přiznání k DPH)
přijetí služeb z EU (řádky 5 a 6 přiznání k DPH)
ostatní plnění, u kterých je povinnost přiznat daň při jejich přijetí, např. služba dle § 10 až 10d, zboží s montáží nebo instalací podle § 7/3, plyn, elektřina, teplo nebo chlad, služba podle § 9/0 přijatá od zahraniční osoby apod. (řádky 12 a 13 přiznání k DPH)
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, identifikace dodavatele, EČDD, DPPD (den povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
A3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato
Patří sem:
uskutečněné plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (část řádku 26 přiznání k DPH).
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele (případně jméno a příjmení, datum narození, místo), EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUP (datum uskutečnění plnění), hodnota osvobozeného plnění.
A4 Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně a všechny opravy podle § 44 bez ohledu na limit
Patří sem:
uskutečněná plnění s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH) pro plátce, osoby povinné k dani – neplátce, právnické osoby nepovinné k dani
opravy provedené podle § 44, tj. opravy výše daně u pohledávek v insolvenčním řízení z pohledu věřitele (z řádků 1 a 2 přiznání) bez ohledu na limit
...
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ odběratele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DPPD (den povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), kód režimu plnění, § 44 ZDPH.
A5 Ostatní uskutečněná plnění a přijaté úplaty do 10.000 Kč včetně daně nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad
Patří sem:
plnění (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH), na které plátce vystavil zjednodušené doklady
plnění pro osoby povinné k dani – plátce a neplátce a právnické osoby nepovinné k dani s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně (z řádků 1 a 2 přiznání k DPH)
plnění, kdy plátce není povinen vystavit daňový doklad (fyzické osoby nepovinné k dani), s hodnotou i nad 10.000 Kč včetně daně
vlastní doklady o použití
plnění uskutečněná ve zvláštních režimech cestovní služby i použitého zboží s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně bez ohledu na osobu příjemce
opravy plnění dle § 42 (dobropisy, vrubopisy) s absolutní hodnotou do 10.000 Kč včetně daně
Na řádcích se vykazují: základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
B1 Přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti
Patří sem:
přijatá plnění v režimu PDP (řádky 10 a 11 přiznání k DPH)
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ dodavatele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), kód předmětu plnění.
B2 Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně s hodnotou nad 10.000 Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle § 44 bez ohledu nad limit
Patří sem:
přijatá plnění (z řádků 40 a 41 přiznání k DPH) nad 10.000 Kč včetně daně
opravy dle § 74 s ohledem na limit, tj. absolutní hodnotu opravy nad 10.000 Kč včetně daně
přijaté opravy dle § 44, tj. opravy výše daně u pohledávek v insolvenčním řízení z pohledu dlužníka (z řádků 40 a 41 přiznání) bez ohledu na limit
...
Na řádcích se vykazují: číslo řádku, DIČ dodavatele, EČDD evidenční číslo daňového dokladu, DPPD (datum povinnosti přiznat daň), základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %), použit poměr (ANO/NE), § 44 ZDPH.
B3 Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně s hodnotou do 10.000 Kč včetně daně
Patří sem:
přijatá plnění (z řádků 40 a 41 přiznání k DPH) do 10.000 Kč včetně daně
opravy dle § 74 s absolutní hodnotou pod limit 10.000 Kč včetně daně
Na řádcích se vykazují: základ daně 1 (21 %), daň 1 (21 %), základ daně 2 (15 %), daň 2 (15 %), základ daně 3 (10 %), daň 3 (10 %).
...
Kontrolní součty
Vazba mezi oddíly kontrolního hlášení a řádky přiznání k DPH ukazuje následující tabulka:
...
B2 + B3 = 40 + 41
Potřebná nastavení
1. Nastavení financí
...
Pokud v nastavení financí aktivujete Datum DPH, budete moci zadávat kromě Zúčtovacího data také Datum DPH na dokladech.
2. Nastavení sekcí kontrolního hlášení
...
Výkaz kontrolního hlášení je rozdělen do sekcí, tyto sekce se definují ve formuláři Sekce kontrolního hlášení.
3. Nastavení čísel sazebníku
Ve formuláři čísla sazebníku se vyplňuje Kód pro vykazování. Jakmile je vybrán kód sazebníku na řádku dokladu, je pak automaticky dohledán návrhem řádků na stránce Kontrolní hlášení DPH.
...
V řádcích výkazu DPH s kombinacemi DPH účto skupin, které se mají načítat do kontrolního hlášení, se vyplňuje Kód sekce kontrolního hlášení. Vyplňuje se do řádků s nastaveným typem Sčítání položek DPH.
...
5. Nastavení účtování DPH
Na záložce obecné/v seznamu vyplňte typ sazby v poli Sazba daně – Základní, Snížená, Snížená 2.
Dále také Kód režimu plnění – volby jsou prázdný (výchozí hodnota) nebo par. 89 v případě zvláštního režimu pro cestovní službu nebo par. 90 v případě zvláštního režimu pro použité zboží. Pak také můžete vyplnit pole Opravy u nedobytné pohledávky – volby jsou prázdný nebo Insolvenční řízení (p. 44) nebo Nedobytná pohledávka (p.46 resp. 74a).
6. Nastavení statutárního vykazování
Zde vyplníme Čísla kontrolních hlášení, Limit zjedn. daňového dokladu pro rozlišení nadlimitní a podlimitní částky při výběru sekce, ID datové schránky, Email pro kontrolní hlášení DPH, Výkaz DPH – číslo zaměstnance oprávněné osoby a Výkaz DPH sestavil – číslo zaměstnance.
...
Postup pro tvorbu KH
...
Pořízení dokladů
Ve všech nákupních dokladech je pole Datum DPH pův. dokladu. Zde je třeba vyplnit datum uskutečněného zdanitelného plnění z nákupní faktury dodavatele. Do pole Datum DPH se pořizuje datum dle období, ve kterém se má doklad objevit v přiznání DPH a v kontrolním hlášení. Datum DPH pův. dokladu je součástí položky DPH.
...
...
Pořízení karty kontrolního hlášení
Otevřete stránku Kontrolní hlášení. Zde pomocí akce Nový vytvořte novou kartu kontrolního hlášení.
...
Pokud ve formuláři sekce kontrolního hlášení DPH je vyplněno Kód sekce zjed. Dokladu, pak se položky třídí dle výše celkové hodnoty dokladu. Pokud celková výše dokladu nepřesáhne stanovený limit, pak se doklad zařadí do sekce dle Kódu sekce zjed. daňového dokladu.
...
Kontroly
Testovací sestava
Vytiskne přehled dle jednotlivých sekcí. Tiskne se buď Detail (všechny řádky exportované nebo neexportované – mohu si v dalším kroku vybrat), Export (řádky nasčítané dle podoby pro export) nebo Souhrn (součet za každou sekci). Dále mohu zvolit, zda chci tisknout Otevřené, uzavřené nebo všechny položky. Mohu také zaškrtnout pole Tisknout pouze řádky s chybou.
Kontrola – interní doklady
Pomocná funkce, která vyhledává v sekci doklady se stejným DIČ, které mají +- stejnou hodnotu. Výsledek je zobrazen v Excelu. Umožňuje účetním vyhledat stornované doklady a vyloučit je z exportu.
...
Export
...
Jakmile je kontrolní hlášení ve stavu vydáno, lze jej exportovat do souboru pro vložení do EPO. V kartě exportu lze vybrat, zda chcete částky zaokrouhlovat. Při exportu dochází ke kumulování položek dle nastavení sekcí.
...
Uzavření položek
Funkce uzavření položek slouží k tomu, aby bylo možné rozlišit položky podané v řádném a v následném či opravném hlášení. Automaticky se pro uzavření filtrují ty položky kontrolního hlášení, které nemají vyplněno pole Uzavřené dokladem číslo.
...
Uživatel při uzavírání volí číslo dokladu které se vyplní v poli Uzavřeno dokladem číslo. Pokud nezadá číslo dokladu, systém automaticky vygeneruje číslo dokladu ve tvaru RRRRMMDD_HHMM podle data zadaného v dialogovém okně pro uzavření. Uzavření položek neprovádí žádnou účetní operaci.
...
Opravné a následné hlášení
Opravné hlášení (do termínu 25. dne následujícího měsíce) i následné hlášení po tomto termínu se podává úplně znovu celé ne pouze rozdíly. Tím pádem všechno načítání i exporty budou stejné. Liší se jen druh hlášení. Je vhodné položky řádného hlášení uzavřít zvoleným číslem dokladu a do stejného hlášení pomocí funkce pro načtení řádků doplnit další řádky. Funkce pro načítání řádků načte pouze ty položky DPH, které nemají vyplněnou hodnotu Číslo řádku kontrolního hlášení DPH.
...