Uzavření fiskálního roku
- Sebastián Benna
- Elena Jákobová
Základní informace
Cílem tohoto dokumentu je popsat, jak je možné v BC uzavřít fiskální rok - uzavřít výkaz zisku a ztrát a uzavřít a otevřít rozvahu.
Potřebná nastavení
Aby bylo možné provést uzávěrkové operace, tak je potřeba, aby v systému byly nastaveny účetní období, které je potřeba uzavřít před uzavřením rozvahy a výsledovky uzavřít.
Dále musí existovat finanční deník pro dané operace.
Je doporučené mít oddělený list deníku pro uzavření výsledovky, uzavření rozvahy a otevření rozvahy. Toto rozdělení zvyšuje přehlednost jednotlivých deníků.
Popis funkcionality
Aby bylo možné provést operace popsané v následujících kapitolách, je potřeba nejdříve uzavřít fiskální rok. to je možné v účetních obdobích pomocí Proces → Uzavřít rok. Systém sám určí, která období do daného roku spadají.
Po úspěšném uzavření se příslušná období nastaví v poli Uzavřeno na hodnotu Ano (jsou zaškrtnutá).
Uzavření výkazu zisku a ztrát
Uzavření výkazu zisku a ztrát je možné v rámci funkce Uzavření výsledovky, kterou lze vyhledat přes vyhledávací lupu.
V rámci akce je potřeba vyplnit:
Poslední datum fisk. roku - systém toto datum vyplní automaticky dle posledního uzavřeného účetního období
Šablona finančního deníku
List finančního deníku
Číslo dokladu - je doporučeno používat každý rok stejný formát - např. FY2022, FY2023… Toto zvyšuje přehlednost a dohledatelnost položek
Účet zisku a ztrát
Text položky - je doporučeno používat každý rok stejný formát - např. Uzavření FY2022…
Skupina finančního účtu - lze nastavit Finanční účet, Vnitropodnikový účet nebo Podrozvahový účet
Všechny okruhy účetnictví se uzavírají stejným způsobem ale odděleně nezávisle na sobě → nejdříve je potřeba uzavřít jeden okruh a poté další, je-li využíván
Dimenze
V rámci daného pole lze vybrat určitou podmnožinu dimenzí, dle kterých má systém zůstatky na účtech uzavírat
Po potvrzení akce se vytvoří řádky v příslušném finančním deníku. Zúčtovací datum má formát C + poslední datum daného fiskálního roku. C na začátku značí, že se jedná o položky uzavírání roku.
Po zkontrolování deníku je možné deník zaúčtovat.
Kontrola, že výsledovka pro daný rok byla uzavřena správně je možná v účetní osnově, kde je potřeba vyfiltrovat všechny výsledovkové účty a omezit součty pomocí data do konečného data uzavřeného roku. Pohyb na těchto účtech musí být 0.
Filtr data musí začínat písmenem C v anglické verzi softwaru. Pokud systém používáte v češtině musí datum začínat písmenem U. Pouze s tímto filtrem systém zahrne i uzávěrkové položky. S nimi pohyb na výsledovkových účtech musí být 0. Jinak rok nebyl uzavřen správně.
Pokud je potřeba zaúčtovat něco do již uzavřeného roku, tak poté je potřeba daný rok uzavřít opětovně stejným způsobem.
Je tedy vhodné fiskální rok uzavírat, jakmile jsou doúčtovány do daného roku veškeré doklady, jsou upraveny směnné kurzy a byly provedeny další potřebné operace.
Uzavření rozvahy
Uzavření rozvahy probíhá obdobně jako uzavření výsledovky jen je využíváno funkce Uzavření rozvahy a je potřeba zvolit odpovídají účet pro uzavření rozvahy.
Opět je doporučeno každý rok využívat stejný formát čísla dokladu a textu položky.
Po potvrzení akce se vytvoří řádky v příslušném finančním deníku. Samotné řádky vypadají obdobně jako při uzavření výsledovky s tím rozdílem, že se týkají rozvažných účtů.
Po kontrole/schválení je deník možné zaúčtovat. Po zaúčtování jsou zůstatky rozvažných účtu přeúčtovány na Konečný účet rozvažný.
Otevření rozvahy
Otevření rozvahy opět probíhá obdobným způsobem jako předchozí uzávěrkové operace s tím rozdílem, že je využíváno akce Otevření rozvahy. Opět platí stejná doporučení.
Po potvrzení akce se vygenerují řádky ve zvoleném finančním deníku, které mají obdobnou podobu jako řádky v předchozích případech.
Po kontrole/schválení deníku je možné vytvořené řádky zaúčtovat, což převede počáteční stavy zpět na rozvažné účty.
Dohledání uzávěrkových položek
Při účtování deníků vznikají věcné položky na příslušných finančních účtech.
Jak již bylo uvedeno v kapitole věnující se uzavření rozvahy, tak pokud je vyžadováno do určitého filtru zahrnou i uzávěrkové položky, tak je potřeba v datových filtrech před samotném datum přidat písmeno C nebo U dle jazykové verze, ve které systém používáte, jinak uzávěrkové položky ve filtru zahrnuty nebudou.
Případně není potřeba filtrovat položky přes Zúčtovací datum (např. U311222), ale pomocí textu položky - proto je doporučeno každý rok zachovat stejný formát popisu i čísla dokladu
Možnosti uzavretia roku
BC ponúka niekoľko možnosti (spôsobov) uzavretia roku.
Uzavretie iba výsledovky s priamým preúčtovaním hospodárskeho výsledku na účet 431. Týmto preúčtovaním sa “vynulujú” nákladové a výnosové účty k datu uzavretia a hospodársky výsledok sa preúčtuje na účet 431 - Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení.
Druhou možnosťou je uzavrieť nákladové a výnosové účty na účet 710 - Účet zisků a ztrát podľa postupu vyššie - Uzavření výsledovky. Ak chceme mať priamo na účte po rozkliknutí salda prehľad, aké čiastky sa nám z jednotlivých účtov nákladov a výnosov preúčtovali, tak účtovanie vo Finančnom denníku doplníme na každom riadku o protiúčet 710.
Kontrolu správnosti uzavretia Výsledovky urobíme v účtovej osnove, kde si vyfiltrujeme súčty do data uzavretia: ..U31.12.20XX. Nákladové a výnosové účty budú mať Saldo do data rovné 0 a účet 710 bude mať Saldo do data rovné hospodárskemu výsledku.
Následne je potrebné uzavrieť rozvahu. Postup viď vyššie. Hodnotu hospodárskeho výsledku účtujeme na účet 710, čím dosiahneme hodnotu salda na účte 710 nula. Opäť, ak chceme vidieť jednotlivé zápisy v salde na účte 702, tak vo finančnom denníku ako protiúčet uvádzame účet. Tentokrát konkrétne 702:
Kontrolu opäť prevedieme v účtovej osnove, kde si zadáme filter data ..U31.12.20xx. Hodnoty v stĺpci Saldo do data u všetkých účtov budú nula. Vrátane účtov 710 a 702
Ako posledný krok nám ostáva otvorenie rozvahy. Zase postup vyššie. Ako protiúčet vo finančnom denníku uvedieme účet 701, ak chceme vidieť jednotlivé pohyby aj na tomto účte. Hospodársky výsledok z minulého roku naúčtujeme na účet 431.
Základnou kontrolou, že uzavretia a otvorenie fiškálneho roku prebehlo v poriadku získame v účtovej osnove, kde saldá účtov 701, 702 a 710 sú rovné 0.